C’est sur le plan fiscal qu’une installation à l’étranger tourne le plus cher, et en général sans bruit : une année où deux pays vous imposent tous les deux, un revenu locatif que personne n’a déclaré, une vente qui déclenche un impôt dans un pays que vous pensiez avoir quitté. L’essentiel peut s’éviter en prenant conseil avant de partir. Ce guide explique les questions à poser.
Quand devient-on résident fiscal ?
Chaque pays décide qui est résident selon ses propres règles. Les critères les plus courants :
- 183 jours : passer plus de la moitié de l’année dans le pays, sur une année civile ou sur toute période de 12 mois.
- Votre foyer : disposer d’un logement permanent dans le pays, même si vous êtes souvent absent.
- Votre centre d’intérêts : le pays où se trouvent votre famille, votre travail et vos principaux biens.
Vous pouvez être résident de deux pays à la fois selon leurs règles respectives. Les conventions fiscales appliquent alors des critères de départage (foyer d’habitation permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité) pour décider quel pays a le droit prioritaire de vous imposer.
Les impôts que vous payez en tant que propriétaire
- À l’achat : droits de mutation ou TVA, et droit de timbre. Voir ce que coûte vraiment un achat.
- Chaque année : un impôt foncier local dans la plupart des pays (aucun à Monaco, à Chypre ni aux Émirats arabes unis), et parfois un impôt sur le logement lui-même si vous ne le louez pas.
- Si vous le louez : l’impôt sur le revenu sur les loyers, en général dans le pays où se trouve le logement, même si vous vivez ailleurs. Votre pays de résidence peut aussi les imposer, en accordant un crédit pour l’impôt payé à l’étranger.
- À la revente : l’impôt sur la plus-value dans le pays du logement, souvent avec une retenue par l’acheteur (3 % du prix en Espagne, 15 % au titre de la FIRPTA aux États-Unis) à titre d’acompte.
- L’impôt sur la fortune dans quelques pays : les régions espagnoles (avec une exonération totale en Andalousie), tous les cantons suisses, et l’IFI français sur le patrimoine immobilier de plus de 1,3 million d’euros.
- La succession : souvent imposée par le pays où se trouve le bien, quelle que soit votre résidence. Faites un testament valable dans ce pays.
Pays par pays
Ouvrez un pays pour voir les règles sur l’impôt foncier annuel, les revenus locatifs et les ventes par des non-résidents, l’impôt sur la fortune, la résidence fiscale et les régimes spéciaux.
Espagne
- Impôt foncier annuel
- L’IBI, un impôt municipal annuel sur la valeur cadastrale du bien ; chaque mairie fixe le taux.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- 24 % du loyer brut pour les résidents hors UE ; 19 % pour les résidents de l’UE, d’Islande, de Norvège et du Liechtenstein, qui peuvent déduire leurs charges.
- Revente (non-résidents)
- 19 % de la plus-value ; l’acheteur retient 3 % du prix et les verse à l’administration fiscale à titre d’acompte.
- Impôt sur la fortune
- Fixé par la région : l’Andalousie applique un abattement de 100 % et les règles des autres régions diffèrent. Les très grandes fortunes peuvent aussi être soumises à l’impôt national de solidarité ; faites-vous conseiller.
- Résidence fiscale
- Vous êtes résident fiscal si vous passez plus de 183 jours par an en Espagne ou si vos principaux intérêts économiques s’y trouvent ; les résidents paient l’impôt sur le revenu sur leurs revenus mondiaux.
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- Le régime spécial pour les personnes qui s’installent en Espagne pour travailler (la « loi Beckham ») permet aux nouveaux arrivants éligibles d’être imposés selon les règles des non-résidents l’année de leur arrivée et les cinq suivantes ; vous y optez avec le formulaire 149. Demandez à un conseiller fiscal si vous y avez droit.
Portugal
- Impôt foncier annuel
- IMI de 0,3 à 0,45 % par an de la valeur fiscale (VPT) pour les biens urbains, fixé par chaque municipalité ; la VPT est en général inférieure à la valeur de marché.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- Les loyers résidentiels sont imposés à un taux forfaitaire de 25 % (28 % pour les autres locations), avec des taux réduits pour les baux longs, et les baux résidentiels éligibles jusqu’à 2 300 € par mois sont imposés à 10 % jusqu’à fin 2029. Les résidents de l’UE et de l’EEE peuvent opter pour le barème progressif ; demandez à un conseiller fiscal ce qui s’applique à votre cas.
- Revente (non-résidents)
- La moitié de la plus-value sur un bien au Portugal est imposée au barème progressif (12,5 à 48 % en 2026), le taux étant déterminé en fonction de vos revenus mondiaux.
- Impôt sur la fortune
- Pas d’impôt général sur la fortune. L’AIMI s’applique lorsque les biens résidentiels et terrains à bâtir d’un particulier au Portugal ont une valeur fiscale totale supérieure à 600 000 € : 0,7 % sur la valeur au-delà de cet abattement, avec des taux marginaux de 1 % et 1,5 % sur les patrimoines les plus importants.
- Résidence fiscale
- Vous êtes résident fiscal si vous passez plus de 183 jours au Portugal sur une période de 12 mois, ou si vous y disposez d’un logement que vous entendez garder comme résidence habituelle. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux au barème progressif de 12,5 à 48 %.
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- L’ancien régime du résident non habituel (RNH) est fermé aux nouveaux arrivants. Son successeur, l’IFICI, impose à 20 % les revenus salariaux et non salariaux tirés de fonctions éligibles dans la recherche et l’innovation, pour les personnes qui n’ont pas été résidentes au cours des cinq années précédentes, la plupart des revenus étrangers étant exonérés. L’IRS Jovem accorde aux résidents de 35 ans au plus une exonération partielle de l’impôt sur le revenu pendant dix ans au maximum.
France
- Impôt foncier annuel
- Les propriétaires paient chaque année la taxe foncière, fixée localement sur la valeur locative cadastrale du bien et due par la personne qui en est propriétaire au 1er janvier. Une résidence secondaire paie aussi la taxe d’habitation, et les communes situées en zone tendue peuvent ajouter une majoration.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- Les revenus locatifs de source française sont imposés en France à un taux minimum de 20 % (30 % sur le revenu net au-delà de 29 579 € pour 2025), plus 17,2 % de prélèvements sociaux, ou 7,5 % si vous relevez d’un régime de sécurité sociale de l’UE, de l’EEE, de la Suisse ou du Royaume-Uni.
- Revente (non-résidents)
- Les plus-values sont imposées à 19 % plus les prélèvements sociaux (17,2 %, ou 7,5 % pour les personnes relevant d’un régime de sécurité sociale de l’UE, de l’EEE, de la Suisse ou du Royaume-Uni), avec un abattement pour durée de détention qui donne une exonération totale après 22 ans pour l’impôt sur le revenu et après 30 ans pour les prélèvements sociaux. Une surtaxe de 2 à 6 % s’applique aux plus-values supérieures à 50 000 €.
- Impôt sur la fortune
- L’IFI s’applique si votre patrimoine immobilier net en France dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier, à des taux de 0,5 % à 1,5 %. Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs biens situés en France.
- Résidence fiscale
- Vous êtes résident fiscal français si votre foyer ou votre lieu de séjour principal est en France, si vous y exercez votre activité professionnelle principale ou si le centre de vos intérêts économiques s’y trouve. Les conventions fiscales tranchent les cas où deux pays vous considèrent comme résident.
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- Les personnes recrutées à l’étranger qui n’ont pas été résidentes fiscales en France au cours des cinq années précédentes peuvent bénéficier du régime des impatriés : la prime d’impatriation (ou un forfait de 30 % de la rémunération) est exonérée d’impôt pendant huit ans au maximum, dans la limite de 50 % de la rémunération, et la moitié de certains revenus de placements étrangers est exonérée.
Italie
- Impôt foncier annuel
- L’IMU est due sur les résidences secondaires à un taux de base de 0,86 % de la valeur cadastrale (rendita × 1,05 × 160), que chaque comune peut relever ou abaisser, en général jusqu’à 1,06 %. La résidence principale est exonérée sauf si elle relève d’une catégorie de luxe, et la taxe sur les déchets TARI s’ajoute.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- Les revenus locatifs de source italienne sont imposés en Italie, quel que soit votre lieu de résidence : aux taux de l’IRPEF de 23 %, 33 % et 43 % (2026), ou à un taux forfaitaire de 21 % (10 % pour les contrats à loyer conventionné dans les zones tendues) avec la cedolare secca.
- Revente (non-résidents)
- La plus-value sur un logement vendu dans les cinq ans suivant l’achat est imposée, soit au barème de l’impôt sur le revenu, soit à un impôt de substitution de 26 % payé par l’intermédiaire du notaire. Après cinq ans, ou si le logement a été votre résidence principale pendant la majeure partie de la détention, aucun impôt n’est dû.
- Impôt sur la fortune
- Il n’y a pas d’impôt sur la fortune sur les biens situés en Italie. L’IVIE (1,06 %) ne s’applique qu’aux biens détenus à l’étranger par des résidents italiens.
- Résidence fiscale
- Vous êtes résident fiscal italien si, pendant plus de 183 jours dans l’année, vous êtes inscrit à l’anagrafe, avez votre résidence ou votre domicile (principaux liens personnels et familiaux) en Italie, ou y êtes physiquement présent.
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- Les personnes qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie à partir du 1er janvier 2026 peuvent payer un forfait de 300 000 € par an sur l’ensemble de leurs revenus étrangers, plus 50 000 € par membre de la famille (ceux arrivés plus tôt paient 100 000 € ou 200 000 €). Les retraités qui s’installent dans de petites communes du Sud peuvent payer 7 % sur leurs revenus étrangers pendant dix ans, et les travailleurs impatriés qui remplissent les conditions bénéficient d’une exonération partielle de l’impôt sur le revenu.
Suisse
- Impôt foncier annuel
- Il n’y a pas d’impôt foncier national ; certains cantons perçoivent un impôt annuel, comme Genève avec 1‰ de la valeur fiscale du bien.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- Les revenus locatifs de biens situés en Suisse sont imposés dans le canton où se trouve le bien, y compris pour les non-résidents, aux taux progressifs ordinaires.
- Revente (non-résidents)
- Les cantons imposent le gain lors de la vente d’un bien, à des taux qui diminuent avec la durée de détention ; à Genève, de 50 % en cas de vente dans les deux ans à 2 % après 25 ans.
- Impôt sur la fortune
- Chaque canton perçoit un impôt annuel sur la fortune nette ; les biens immobiliers en Suisse comptent pour leur valeur fiscale moins les dettes, y compris pour les non-résidents.
- Résidence fiscale
- Vous êtes imposé comme résident dès que vous vous établissez en Suisse. Les salariés étrangers sans permis C sont imposés à la source et doivent déposer une déclaration complète s’ils gagnent 120 000 CHF bruts ou plus par an.
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- L’imposition d’après la dépense (forfait fiscal) est accessible aux étrangers qui ne travaillent pas en Suisse, avec une base fédérale minimale de 434 700 CHF (2025). Genève (minimum 425 194 CHF), Vaud, Zoug, Berne et le Tessin la proposent ; Zurich et Bâle-Ville non.
Monaco
- Impôt foncier annuel
- Aucune : Monaco n’a ni taxe foncière ni taxe d’habitation. Les propriétaires paient les charges de l’immeuble.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- Monaco n’a pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques : les particuliers ne paient donc aucun impôt monégasque sur leurs loyers ; le locataire paie le droit de bail de 1 %. Votre pays de résidence peut imposer ce revenu.
- Revente (non-résidents)
- Pas d’impôt monégasque sur les plus-values immobilières réalisées par des particuliers ; votre pays de résidence peut imposer la plus-value.
- Impôt sur la fortune
- Aucun à Monaco. Les ressortissants français installés à Monaco peuvent rester redevables de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) français.
- Résidence fiscale
- Monaco n’impose pas le revenu des personnes qui y sont établies, mais les ressortissants français sont imposés par la France en vertu de la convention de 1963, et les citoyens américains par les États-Unis. Un certificat de résidence fiscale monégasque exige une carte de séjour et plus de 183 jours par an à Monaco, ou que le centre principal de vos activités s’y trouve.
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- Il n’existe pas de régime spécial pour les nouveaux arrivants, puisqu’il n’y a pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques. Monaco figure depuis juin 2024 sur la liste du GAFI des juridictions sous surveillance renforcée et y figurait encore en juin 2026 : attendez-vous à des contrôles approfondis sur l’origine des fonds.
Croatie
- Impôt foncier annuel
- Depuis le 1er janvier 2025, les villes perçoivent une taxe foncière de 0,60 à 8,00 € par m² de surface utile et par an, qui a remplacé la taxe sur les résidences secondaires. Dubrovnik applique 5 € par m² (2026). Les logements occupés comme résidence permanente, ou loués au moins 10 mois par an comme résidence permanente d’une personne, en sont exonérés ; les locations touristiques ne le sont pas.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- Les non-résidents paient l’impôt sur le revenu sur les loyers tirés d’un bien en Croatie, sous réserve des conventions fiscales. Les locations de longue durée sont imposées à 12 % après un abattement forfaitaire de 30 % pour charges, soit environ 8,4 % du loyer brut, et le bailleur doit s’enregistrer auprès de l’administration fiscale dans les huit jours. Les locations touristiques privées paient un impôt forfaitaire par lit, fixé par chaque ville dans des fourchettes nationales (100 à 300 € par an dans la tranche la plus élevée).
- Revente (non-résidents)
- L’imposition d’une plus-value sur la vente d’un logement dépend de la durée de détention et de l’usage du bien. Consultez un conseiller fiscal croate avant de vendre.
- Impôt sur la fortune
- Pas d’impôt annuel distinct sur la fortune. Les logements sont imposés par la taxe foncière locale.
- Résidence fiscale
- Vous êtes résident fiscal si vous possédez ou avez à disposition un logement en Croatie pendant au moins 183 jours sur une ou deux années civiles, même si vous n’y séjournez pas, ou si vous y séjournez au moins 183 jours. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents uniquement sur leurs revenus croates.
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- Les télétravailleurs hors UE peuvent obtenir un permis de nomade numérique pour 18 mois au maximum avec un revenu d’au moins 3 622,50 € par mois, ou 43 470 € d’épargne pour 12 mois ; ce permis ne règle pas votre situation fiscale, consultez donc un conseiller. La réforme fiscale de 2025 a aussi instauré une exonération d’impôt sur le revenu pour les salaires des émigrés croates de retour et de leurs descendants qui remplissent des conditions de résidence ; vérifiez votre éligibilité auprès de l’administration fiscale.
Grèce
- Impôt foncier annuel
- L’ENFIA est due chaque année sur les biens détenus au 1er janvier ; elle est calculée bien par bien selon l’emplacement, la surface, l’ancienneté et l’usage, avec une contribution supplémentaire si l’ensemble de vos biens en Grèce vaut plus de 500 000 € ; les logements assurés bénéficient d’une réduction de 10 à 20 %. Une nouvelle redevance locale de développement de 0,30 à 0,70 pour mille de la valeur sera perçue via les factures d’énergie à partir de 2027.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- Les revenus locatifs de source grecque sont imposés en Grèce à 15 % jusqu’à 12 000 €, 25 % jusqu’à 24 000 €, 35 % jusqu’à 36 000 € et 45 % au-delà (barème 2026), après une déduction de 5 % pour frais.
- Revente (non-résidents)
- L’impôt de 15 % sur les plus-values immobilières est suspendu jusqu’au 31 décembre 2026 : les ventes conclues cette année ne sont donc en général pas imposées sur la plus-value.
- Impôt sur la fortune
- Il n’existe pas d’impôt distinct sur la fortune ; la contribution supplémentaire d’ENFIA sur les patrimoines immobiliers de plus de 500 000 € en est l’équivalent le plus proche.
- Résidence fiscale
- Vous êtes résident fiscal grec si votre résidence permanente ou principale, votre lieu de séjour habituel ou le centre de vos intérêts vitaux est en Grèce, ou si vous y passez plus de 183 jours sur une période de 12 mois (les séjours purement touristiques ou pour soins médicaux ne comptent pas).
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- Les nouveaux résidents peuvent payer un forfait de 100 000 € par an sur l’ensemble de leurs revenus étrangers (plus 20 000 € par membre de la famille) pendant 15 ans au maximum s’ils investissent au moins 500 000 € en Grèce. Les retraités étrangers peuvent payer 7 % sur leurs revenus étrangers pendant 15 ans, et les personnes qui viennent travailler en Grèce peuvent être exonérées de la moitié de leurs revenus salariaux ou professionnels grecs pendant sept ans.
Chypre
- Impôt foncier annuel
- Il n’existe pas de taxe foncière annuelle : l’impôt sur les biens immobiliers a été supprimé au 1er janvier 2017. Les propriétaires paient toutefois des redevances locales, comme l’enlèvement des ordures et l’assainissement, qui varient selon la commune.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- Les revenus locatifs chypriotes sont imposés à Chypre aux taux normaux de l’impôt sur le revenu (0 à 35 %) après un abattement de 20 %, plus une cotisation de 2,65 % au système national de santé (GeSY) sur le loyer brut. La contribution de défense sur les loyers a pris fin après 2025.
- Revente (non-résidents)
- Les plus-values sur les biens situés à Chypre sont imposées à 20 %. À partir de 2026, chaque personne bénéficie d’une exonération à vie pouvant aller jusqu’à 30 000 €, ou jusqu’à 150 000 € pour la vente d’une résidence principale, dans la limite d’un plafond global.
- Impôt sur la fortune
- Il n’y a pas d’impôt sur la fortune à Chypre.
- Résidence fiscale
- Vous êtes résident fiscal chypriote si vous y passez plus de 183 jours par an, ou au moins 60 jours si, en outre, vous travaillez ou exercez une activité à Chypre, y conservez un logement et ne passez pas plus de 183 jours dans un autre pays.
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- Les résidents qui ne sont pas domiciliés à Chypre (« non-doms ») ne paient pas la contribution spéciale de défense : leurs dividendes et la plupart de leurs intérêts sont donc exonérés d’impôt à Chypre. Les personnes qui occupent un premier emploi à Chypre rémunéré plus de 55 000 € par an peuvent demander une exonération de 50 % sur ce revenu, et des exonérations moindres existent pour les autres.
Royaume-Uni
- Impôt foncier annuel
- La council tax est payée par l’occupant du logement (le locataire s’il est loué) et dépend de la tranche du bien et de la collectivité ; la facture moyenne en tranche D en Angleterre est de 2 392 £ pour 2026–27. Les collectivités peuvent doubler la facture des résidences secondaires meublées, et une surtaxe High Value Council Tax Surcharge de 2 500 à 7 500 £ par an sur les logements valant 2 millions de livres ou plus, payée par les propriétaires, est prévue à partir d’avril 2028.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- Les bénéfices locatifs au Royaume-Uni sont imposés à 20 %, 40 % ou 45 %, puis à 22 %, 42 % et 47 % à partir du 6 avril 2027. Dans le cadre du Non-Resident Landlord Scheme, votre agence ou votre locataire retient l’impôt au taux de base, sauf si le HMRC autorise un paiement brut, et vous déposez une déclaration Self Assessment.
- Revente (non-résidents)
- Les non-résidents paient l’impôt sur les plus-values sur les logements au Royaume-Uni à 18 % ou 24 % et doivent déclarer la vente et payer dans les 60 jours suivant la signature, même si aucun impôt n’est dû.
- Impôt sur la fortune
- Pas d’impôt sur la fortune. Les droits de succession s’appliquent aux biens situés au Royaume-Uni, quel que soit votre lieu de résidence, au-delà d’un abattement (nil-rate band) de 325 000 £.
- Résidence fiscale
- La résidence est déterminée pour chaque année fiscale (du 6 avril au 5 avril) selon le Statutory Residence Test : 183 jours au Royaume-Uni font de vous un résident, et un nombre de jours inférieur peut suffire si vous y avez un logement, un travail ou des liens familiaux. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux.
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- La base de rapatriement (remittance basis) des non-doms a pris fin le 6 avril 2025. Les personnes qui arrivent après au moins 10 années fiscales consécutives de non-résidence peuvent bénéficier du régime de quatre ans sur les revenus et plus-values étrangers (FIG), qui exonère les revenus et plus-values étrangers qu’elles choisissent de déclarer à ce titre pendant quatre ans au maximum, et les droits de succession sur le patrimoine mondial dépendent désormais de la résidence de longue durée (10 des 20 années fiscales précédentes).
Émirats arabes unis
- Impôt foncier annuel
- Pas d’impôt foncier annuel. Les occupants paient une redevance de logement à la municipalité de Dubaï via la facture mensuelle de DEWA (en général 5 % du loyer annuel pour les locataires), et les propriétaires paient des charges annuelles d’immeuble, que le Dubai Land Department publie dans son indice des charges.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- Pas d’impôt sur les loyers pour les particuliers propriétaires en leur nom propre ; l’impôt sur les sociétés ne s’applique qu’aux personnes exerçant une activité sous licence et aux sociétés (9 % sur les bénéfices au-delà de 375 000 AED).
- Revente (non-résidents)
- Pas d’impôt sur les plus-values pour les particuliers.
- Impôt sur la fortune
- Pas d’impôt sur la fortune ni d’impôt sur le revenu des personnes physiques ; consultez un avocat aux Émirats au sujet d’un testament, car sinon les règles de succession peuvent décider qui hérite d’un bien sur place.
- Résidence fiscale
- Il n’y a pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques : la résidence fiscale aux Émirats compte surtout lorsque vous avez besoin d’un certificat de résidence fiscale à présenter à votre pays d’origine. Le fait de ne plus y être imposable dépend des règles de ce pays : consultez donc un conseiller fiscal avant de partir.
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- Les Émirats n’imposent ni les revenus des particuliers, ni les revenus locatifs, ni les plus-values, et la TVA est de 5 %. Votre pays d’origine peut continuer à vous imposer tant que vous y restez résident, et les États-Unis imposent leurs citoyens où qu’ils vivent.
États-Unis
- Impôt foncier annuel
- L’impôt foncier à Miami-Dade représente environ 1,5 à 2 % de la valeur imposable par an : en 2025, les taux allaient de 14,9 à 24,3 mills selon la ville (City of Miami 20,0, Miami Beach 18,8). L’exonération homestead (environ 50 000 $) et le plafond de 3 % sur la hausse annuelle de l’évaluation ne concernent que la résidence permanente d’un citoyen américain ou d’un résident permanent ; les autres logements ont un plafond de 10 % sur les hausses pour les impôts non scolaires. L’amendement 3, soumis au vote en novembre 2026, ramènerait ce plafond à 5 % à partir de 2027 si les électeurs l’approuvent.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- Les États-Unis imposent les loyers à 30 % du montant brut, retenus par votre agent ou votre locataire, sauf si vous choisissez d’être imposé sur le bénéfice net en remettant le formulaire W-8ECI et en déposant chaque année le formulaire 1040-NR. La Floride n’a pas d’impôt sur le revenu au niveau de l’État.
- Revente (non-résidents)
- Les plus-values sont imposées aux États-Unis. Lorsqu’une personne étrangère vend, l’acheteur doit retenir 15 % du prix au titre du FIRPTA (10 % si l’acheteur va y habiter et que le prix ne dépasse pas 1 million de dollars, et rien jusqu’à 300 000 $), montant imputé sur l’impôt dû dans votre déclaration américaine.
- Impôt sur la fortune
- Pas d’impôt sur la fortune, mais les droits de succession américains peuvent s’appliquer lorsque les biens d’un non-résident aux États-Unis, comme un logement, valent plus de 60 000 $ : faites-vous donc conseiller sur la manière de détenir le bien.
- Résidence fiscale
- Les non-citoyens deviennent résidents fiscaux américains avec une carte verte ou selon le critère de présence substantielle : au moins 31 jours cette année et 183 jours sur trois ans, en comptant tous les jours de cette année, un tiers de ceux de l’année dernière et un sixième de ceux de l’année précédente. Les résidents et citoyens américains sont imposés sur leurs revenus mondiaux.
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- Il n’existe pas de régime spécial pour les nouveaux arrivants, et les États-Unis imposent leurs citoyens et les titulaires d’une carte verte sur leurs revenus mondiaux, où qu’ils vivent. La Floride n’a pas d’impôt sur le revenu au niveau de l’État, mais l’impôt fédéral s’applique.
Turquie
- Impôt foncier annuel
- Les propriétaires paient chaque année un impôt foncier (emlak vergisi) de 0,1 à 0,6 % de la valeur fiscale fixée par la municipalité, selon le type de bien et sa situation ; les logements de grande valeur peuvent aussi être soumis à l’impôt sur les logements de valeur (değerli konut vergisi). Vérifiez le taux en vigueur pour votre logement auprès de la municipalité.
- Revenus locatifs (non-résidents)
- Les loyers tirés d’un bien en Turquie sont imposés comme revenus au barème progressif de 15 à 40 % et doivent être déclarés dans une déclaration annuelle, y compris par les non-résidents.
- Revente (non-résidents)
- Le bénéfice sur un logement vendu dans les cinq ans suivant l’achat est imposé comme revenu, avec un ajustement pour l’inflation ; les ventes après cinq ans ont été exonérées, demandez donc à un conseiller fiscal si des changements récents concernent votre date d’achat.
- Impôt sur la fortune
- Pas d’impôt sur la fortune ; des droits de succession et de donation de 1 à 30 % peuvent s’appliquer aux biens situés en Turquie.
- Résidence fiscale
- Vous êtes résident fiscal turc si votre domicile légal est en Turquie ou si vous y séjournez plus de six mois consécutifs au cours d’une année civile (les courts séjours à l’étranger n’interrompent pas ce délai). Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux.
- Régimes pour les nouveaux arrivants
- Les résidents paient l’impôt progressif sur leurs revenus mondiaux, et il n’existe pas de régime forfaitaire pour les nouveaux arrivants ; vérifiez les mécanismes des conventions de non-double imposition avec un conseiller fiscal turc.
Les régimes spéciaux pour les nouveaux arrivants
Plusieurs pays proposent une fiscalité allégée pendant un certain temps aux personnes qui viennent s’y installer :
- Espagne : le régime des travailleurs impatriés (« loi Beckham ») impose les nouveaux arrivants éligibles selon les règles des non-résidents l’année de l’arrivée et les cinq suivantes.
- Portugal : l’ancien régime NHR est fermé aux nouveaux entrants ; son successeur (IFICI) s’applique aux postes éligibles dans la recherche et l’innovation, imposés à 20 % pendant dix ans.
- Italie : les nouveaux résidents à partir de 2026 peuvent payer un forfait de 300 000 € par an sur leurs revenus étrangers ; les travailleurs impatriés bénéficient d’une exonération partielle.
- Grèce : un forfait de 100 000 € par an sur les revenus étrangers pour les nouveaux résidents qui investissent 500 000 €, et 7 % pour les retraités étrangers.
- Suisse : l’imposition d’après la dépense (forfait fiscal) pour les étrangers qui ne travaillent pas en Suisse, dans des cantons comme Genève et Vaud (pas Zurich).
- Royaume-Uni : le régime non-dom a pris fin en avril 2025 et a été remplacé par une exonération de quatre ans sur les revenus et plus-values étrangers pour les nouveaux arrivants.
- Monaco et Émirats arabes unis : pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques pour les résidents (les ressortissants français à Monaco font exception).
Chaque régime a ses conditions, ses délais d’option et ses contreparties. Consultez un conseiller avant votre arrivée : certains doivent être demandés dès la première année.
Les questions à poser à votre conseiller
Avant de partir
Les questions qu’on nous pose
Si je passe moins de 183 jours quelque part, suis-je tranquille ?
Pas forcément. Avoir votre foyer, votre famille ou votre activité principale dans le pays peut faire de vous un résident avec moins de jours.
Dois-je payer des impôts sur les loyers d’un bien dans mon pays d’origine après mon départ ?
En général dans le pays où se trouve le bien, et éventuellement aussi dans votre nouveau pays, avec un crédit pour l’impôt déjà payé. C’est la convention fiscale qui tranche.
Vaut-il mieux acheter par une société ?
Parfois, mais souvent non. Une société ajoute des frais, des droits d’achat plus élevés dans certains pays (Monaco, par exemple) et des obligations déclaratives. Faites-vous conseiller selon votre situation.
Ce guide donne des informations générales, et non des conseils juridiques, fiscaux ou financiers. Les règles changent : vérifiez les détails auprès d’un professionnel local avant de signer ou de payer quoi que ce soit.